개인사업자 부가가치세(부가세) 신고 총정리 (2026)

부가세 신고 기간 (2026)

• 일반과세자: 1년에 2회 — 1기 확정신고 7월(1~25일), 2기 확정신고 다음 해 1월(1~25일).
• 간이과세자: 1년에 1회 — 다음 해 1월에 신고. 단, 상반기(1~6월)에 세금계산서를 발급했다면 7월에도 신고·납부해야 합니다.
• 폐업 시: 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 신고합니다.

일반과세자 vs 간이과세자

과세유형은 연 매출로 갈립니다. 직전 연도 매출을 기준으로 국세청이 유형을 판정하며, 신규 사업자는 등록 시 선택합니다.

• 간이과세자 기준: 연 매출 1억 400만 원 미만(2026 기준).
• 부가세 납부 면제: 간이과세자 중 연 매출 4,800만 원 미만이면 부가세 납부의무가 면제됩니다(신고는 필요).
• 세율·공제: 일반과세자는 10% 세율에 매입세액을 전액 공제. 간이과세자는 업종별 약 1.5~4%의 낮은 부가율이 적용되지만 매입세액은 일부(약 0.5%)만 공제됩니다.
• 세금계산서: 일반과세자는 발급 의무. 간이과세자는 일정 매출 미만이면 발급이 제한됩니다.

환급, 언제 받나요? (흔한 오해)

부가세 환급은 매입세액이 매출세액보다 클 때 발생합니다. 개업 초기 시설·인테리어 투자로 매입이 큰 경우나 수출 영세율 사업자가 대표적입니다.

간이과세자는 구조상 환급이 거의 발생하지 않습니다. '부가세 환급'을 무조건 받는 것으로 오해하지 마세요. 일반과세자라도 매출세액이 크면 오히려 납부합니다.

신고 방법

• 홈택스(hometax.go.kr) 로그인 → 신고/납부 → 부가가치세 → 정기신고.
• 매출·매입 세금계산서, 신용카드·현금영수증 매출, 사업용 경비 자료를 준비.
• 매입이 많거나 복잡하면 세무대리(세무사·기장) 활용이 안전합니다. 소상공인 대상 기장·세무 관련 지원사업을 활용할 수도 있습니다.